Value Added Tax (VAT)

The VAT system is based on the applicable law in the European Union. The VAT system is aimed at taxing the end customer while creating a neutral tax position for companies. This is achieved by raising VAT on net proceeds payable by the company to the tax office while the end customer is repaying this VAT to the company through the payment of a gross price.

Thus, the VAT charge does not constitute an actual tax burden for the company. At the same time, VAT billed to and paid by one company to another company can be claimed back as input tax which is refunded by the tax office.

VAT on inputs can only be deducted as input tax and refunded by the tax office as such if these inputs are directly attributable to the proceeds liable to VAT. In order to qualify for a refund by the tax office, claims must be supported by the input invoice in due form, together with further settlement documents which comply with all legal requirements.

When a company is founded, it must file monthly preliminary VAT returns based on the taxable monthly sales revenues realised, as well as the deductible input tax. Every company is under obligation to file an annual VAT return for the full financial year. Any VAT prepayments made will be credited towards the tax liability for the full year.

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Información general del impuesto sobre el valor añadido

La base del sistema de impuestos sobre el valor añadido (IVA) alemán es la ley europea. Los estados miembros de la UE implementan las directivas en el derecho nacional. El objetivo del sistema del IVA es la imposición a los consumidores.

Para empresas, el IVA resulta neutro. Esto se consigue por medio de un cálculo del IVA en el importe neto. Este IVA la empresa lo paga a hacienda. El consumidor paga el importe bruto a la empresa. Así, el IVA no carga a la empresa. Adicionalmente, la empresa recibe un reembolso de IVA pagado a otras empresas.

El reembolso del IVA pagado es posible solamente si los pagos por mercancías y servicios son en relación al volumen de ventas imponibles de la empresa. Las condiciones requeridas son la presencia de una factura correcta con toda la información legal.

Directamente después de la fundación de una empresa, es obligatorio llevar a cabo una declaración mensual del IVA. Su base son las ventas mensuales realizadas y el IVA deducible. Toda empresa tiene la obligación de hacer una declaración anual del IVA. Deben tenerse en cuenta los pagos realizados en el año.